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行政預算的項目化：在預算執行中實現項目導向

PART1 需求背景

在當今競爭激烈的商業環境中，企業管理者面臨著許多挑戰，如何高效地管理財務資源成為其關注的焦點。為了實現財務的綜合管理和資源的最大化利用，全面預算管理成為了一種重要的解決方案。全面預算管理是一種全面綜合的財務管理方法，它將預算制定、執行和控制有機地結合在一起。它通過將不同部門、不同業務、不同層級的預算整合起來，實現財務信息的統一和資源的優化配置。
盡管作為精細化管理的重要手段，全面預算管理已經在國內推行了20余年，但縱觀各行各業的成功案例卻并不多見。究其原因，一是全面預算強調全員、全業務、全過程的預算編制、執行、控制和分析，要求業務和財務數據的融會貫通，因此給企業帶來了很高的業務復雜度，且不同行業的落地差異很大；二是受限于傳統預算管理制度的影響，企業管理者總是專注與行政預算或者項目預算，無法在宏觀上對整體預算進行管控，難以達到全面預算管理的要求。
本文在探討全面預算管理的概念、目標、流程和優勢的基礎上，將行政預算和項目預算進行有機的結合，助力于企業實現財務信息的統一和資源的優化配置，促進部門間的協作和信息共享。

PART2 預算管理

1.1 預算科目

1.1.1 統一預算科目

預算科目是企業或組織進行財務規劃和控制的重要工具，它涉及到對企業未來一定時期內的收入、支出、現金流等不同類型的費用進行預測、規劃和控制。一套完善的預算科目不僅需要全面覆蓋企業的財務活動，而且要與企業戰略緊密結合，同時，它還需要具備一定的靈活性和適應性，以及中長期規劃的能力，因此預算科目既要能夠可以根據需求設置不同級別的預算科目，還應該要覆蓋行政預算、項目預算等多種應用場景。
預算科目中可以結構化的展示不同級別的科目內容，可以靈活指定預算編制的主體，自定義管理預算控制的范圍、預警線等。

1.1.2 預算科目啟用

在企業預算管理過程中，由于數據的來源多樣化、格式不一致、分類不統一，使得整合、統計、分析預算數據成為一項復雜的工作。為了有效應避免這些管理問題，企業自下而上都需要嚴格使用統一的預算科目。在財務人員及公司高管根據戰略策略調整完善系統的預算科目體系后，只需要通過系統的一鍵啟用，即可在組織內啟用新的預算科目。不僅有效避免因為不同組織、不同年度、不同項目預算科目的混亂使用，還能確保各組織都能在統一的時間快速使用新體系的預算科目。

1.2 預算編制

1.2.1 預算提交

預算編制管理是企業財務管理中的一項重要活動，它涉及到企業未來一定時期內的收入、成本、利潤和現金流量等財務活動的計劃和預測。預算編制管理的目的是幫助企業合理分配資源、規劃未來發展、提高經營效率和競爭力。
財務部門在預算編制任務開始前，設置統一的預算周期、預算編制范圍、預算編制主體，各編制主體根據組織的戰略目標和經營計劃，對收入、支出、投資、資產負債等方面進行預估和計劃，最后將編制好的預算表提交給上級部門進行審核。

1.2.2 預算匯總

各部門提交本部門的預算編制數據后，由上級部門進行預算匯總。部門領導可以對下級部門填寫的預測依據進行審核確認，還可以根據下級部門的預測合理的編制本部門的預測預算，同時在下級部門預算匯總的基礎上進行預算的修改、補充，然后再逐級向上匯總各部門的預算數據。

1.3 預算執行

預算執行是將預算計劃轉化為具體行動的過程，它是預算管理的關鍵階段，涉及到預算的支出、凍結、結轉等多個方面。

1.3.1 行政預算支出

企業預算的支出、凍結需要建立一套完整的費用報銷制度，包括必要的原則、報銷標準、流程管理等。預算管理系統支持自定義各類行政費用報銷、費用支付單據，還可以自定義報銷的審批流程。

員工在有需要報銷的業務時，直接提交對應的費用報銷單、差旅報銷單、付款單等，通過審批單的狀態，實時控制預算的凍結、支出，即可高效實現與預算管理的數據統一。

1.3.2 項目預算凍結

企業中除了日常的行政預算，還有一部分預算是和項目關聯的。這里的項目是廣義的項目，并不是項目管理中嚴格意義上的一個項目周期預算管理。在預算管理中，它更偏向于對專款、或者專項資金的管理。對于這一類預算資金的管理，我們不能完全使用行政預算管理系統進行管控，這就需要在行政預算管理中，以項目為導向進行預算的全面管理。
通常對于這一類費用的支出，我們可以先針對這一筆資金去向進行立項，審核通過的立項會在項目預算管理中統一管控。在項目預算凍結中我們可以編制項目每年度需要的預算金額，那么審批通過后，這一年度的資金就可以直接從行政預算中進行凍結，在有效保證項目專項資金的同時，又能與全面預算數據保存聯動性、一致性，讓行政預算數據一目了然。

對于跨年度的項目，我們還可以通過一鍵凍結，將跨年后的預算進行凍結。也可以通過結轉將當前年度剩余的預算結轉到次年。已經終止的項目，可以手動進行終止、解凍，即可將剩余的預算全部返回到行政預算中。

1.3.3 項目預算支出

項目費用報銷、支付根據實際管理需求制定自定義經費報銷單、付款單，所有預算相關的費用，都會從項目凍結的費用中進行扣減。如果支付或者報銷的費用高于項目剩余凍結的費用時，系統將根據強弱校驗判斷是否允許提交申請單。

1.4 預算預警

預算預警是企業全面預算管理的重要組成部分，它通過實時監控企業的預算支出、凍結和剩余，及時發現預算執行過程中的異常現象，幫助企業防范風險，確保經營活動按照預算目標順利進行。預算預警系統的關鍵指標是預警值，財務人員需要對不同的預算項目科學的設置預算臨界值，以便在預算監控、分析的時候能夠客觀的查看各個預算項目的預警信息，合理的進行預算調整，幫助企業及時發現并處理預算執行過程中的問題。

1.5 預算調整

預算調整是確保財政資源合理分配和財務目標實現的重要環節，涉及到對原有預算的修改和完善。在不同的經濟環境中，企業面臨著各種挑戰和機遇。財務全面預算調整可以幫助企業提前應對這些變化并更好地管理其財務狀況。調整財務預算主要有以下幾個主要原因：
¤ 市場需求變化：市場需求是一個不斷變化的因素，企業需要根據市場需求來調整財務預算，以更好地滿足客戶需求。
¤ 成本控制：財務全面預算調整可以幫助企業更好地控制成本，優化資源分配，提升效益。
¤ 新項目投資：當企業考慮新的項目投資時，財務全面預算調整可以幫助企業評估投資回報率和風險，并合理分配資金。
¤ 競爭壓力：市場競爭對企業的財務狀況有重大影響。通過財務全面預算調整，企業可以更好地應對競爭壓力并保持競爭優勢。

1.5.1 行政預算調整

針對行政預算的調整，管理員可以發起預算調整申請，系統會記錄預算調整前、調整后的額度，方便管理員總體平衡預算金額。調整審批通過后的預算，將會生成一個新的預算版本，后續所有的預算支出、凍結都將啟用調整后新的預算。

1.5.2 項目預算調整

項目凍結的預算金額不足以支付項目費用時，需要重新調整項目預算金額。項目預算調整申請審批通過后，將按照調整后的項目預算從行政預算中凍結預算金額，后續項目相關的費用支出都會從調整后的凍結金額中進行扣減。

1.6 預算分析

預算分析管理是企業預算管理中的一個重要組成部分，它涉及到對企業未來一定時期內的收入、成本、利潤等財務活動的預測、規劃和控制。預算管理系統提供各種不同維度的預算對比分析，可以是同一年度不同科目預算的對比、不同年度統一科目的預算對比分析、不同年度不同科目的預算對比分析等，通過全面的預算分析，企業可以優化資源配置，提高經營效率，實現企業價值最大化。

PART3 管理價值

總體來看，全面預算管理在企業轉型中扮演著至關重要的角色，尤其是統籌行政預算和項目預算管理，其作用主要體現在以下幾個方面：
1. 戰略導向與資源優化配置：預算管理強調預算與企業戰略目標的緊密結合，通過預算的編制和執行，
確保企業資源按照戰略目標進行優化配置。這有助于企業集中力量發展核心業務，提升市場競爭力。
2. 提高決策效率和靈活性：預算管理注重數據的分析和預測，通過實時監控和評估預算執行情況，企業
能夠迅速發現問題和機會，提高決策效率。預算方案更加靈活，能夠根據市場變化和企業需求進行及時調整，降低經營風險，提高企業的適應能力。
3. 促進跨部門協作與溝通：預算管理需要跨部門、跨職能的協作，通過預算的編制和執行，各部門可以
相互協調、相互支持，共同為實現企業的戰略目標而努力。這有助于打破部門壁壘，促進企業內部信息的流通和共享。
4. 強化風險管理和控制能力：預算管理注重風險識別、評估和應對，通過預算的執行情況分析，企業可
以及時發現潛在風險并制定相應的應對措施，降低經營風險。
5. 推動創新與發展：預算管理鼓勵企業嘗試新的業務模式、產品和技術，通過預算的支持和引導，推動
企業不斷創新和發展。
6. 支持企業財務數字化轉型：在財務數字化轉型的背景下，全面預算管理成為優化企業財務管理的一種
重要思路。通過有效的資源配置和預算控制，實現企業財務目標，提升預算管理的效率和精確性。
7. 提升財務管理效能：預算管理通過流程的持續優化與數字化轉型的深度融合，強化預算管理的全面性
與系統性，進一步提升企業財務管理效能與整體運營效率。
8. 實現業財融合：預算管理推動業務與財務的深度融合，通過優化供應鏈管理，降低經營成本，提高競
爭力。
通過實施全面預算管理系統，企業不僅能夠提高預算管理的效率和準確性，還能夠增強對財務資源的控制，通過統籌協調行政預算和項目預算，能夠幫助企業優化資源配置、提高決策效率和靈活性、促進跨部門協作與溝通，從而更好地支持企業的戰略目標和業務發展，為企業的轉型升級提供有力保障。

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